АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНИХ АУДИТОРIВ)
ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНIСТI
Публiчного акцiонерного товариства
«IРПIНЬМАШ»
станом на 31 грудня 2016 року
м. Київ «21» квiтня 2017 року
1. Основнi положення
Проведено аудиторську перевiрку фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «Iрпiньмаш». Аудит було здiйснено вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту.
Повний пакет фiнансових звiтiв Товариства складається з:
— Балансу (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31.12.2016 р. (Форма 1).
— Звiту про фiнансовi результати (звiт про сукупний дохiд) за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 р. (Форма 2).
— Звiту про рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 р. (Форма 3).
— Звiту про власний капiтал за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 р. (Форма 4).
— Примiток до фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 р.
2. Аудиторський висновок мiстить:
2.1. Адресат
Адресат: Керiвництву Публiчного акцiонерного товариства «Iрпiньмаш»
Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку
2.2. Вступний параграф:
2.2.1. Основнi вiдомостi про емiтента:
Публiчне акцiонерне товариство «Iрпiньмаш» зареєстровано 26 жовтня 1993 року Виконавчим комiтетом Iрпiнської мiської ради Київської областi (дата внесення змiни 02 червня 2010 року – змiна найменування юридичної особи): Серiя АО1 № 280050 , номер запису 1 357 105 0009 000338.
Засновником ПАТ “Iрпiньмаш” є Регiональне вiддiлення ФДМ України по Київськiй
областi . Згiдно рiшення ФДМ вiд 22/10/93р. орендне пiдприємство – завод “Iрпiньмаш”
перетворене у Публiчне акцiонерне товариство “Iрпiньмаш”. Згiдно з Наказом регiонального вiддiлення ФДМ по Київськiй областi вiд 23/10/97р. № 11/33-ВП процес приватизацiї акцiонерного товариства було завершено. Станом на 31.12.2016 р. засновник акцiями не володiє в зв’язку з викупом акцiй iншими фiзичними та юридичними особами.
Детальна iнформацiя про юридичну особу:
Найменування емiтента Публiчне акцiонерне товариство «Iрпiньмаш» (ПАТ «Iрпiньмаш»)
Код ЄДРПОУ 00240135
Код територiї за КОАТУУ 3210900000
Органiзацiйно-правова форма емiтента Акцiонерне товариство
№ свiдоцтва про державну реєстрацiю та
дата видачi свiдоцтва Серiя АО1 № 280050 вiд 26.10.1993 р., (дата змiни 02.06.2010р.)
Орган, що видав свiдоцтво Виконавчий комiтет Iрпiнської мiської ради Київської областi
Юридична адреса та мiсцезнаходження 08200, Україна, Київська область, м. Iрпiнь, вул. Садова, б. 94
Тел./факс (04597) 5-50-38
Основнi види дiяльностi КВЕД-28.92:Виробництво машин i устаткування для добувної промисловостi та будiвництва.
КВЕД-46.61:Оптова торгiвля с/г машинами та устаткуванням.
КВЕД-28.30:Виробництво машин та устаткування для сiльського та лiсового господарства.
КВЕД-08.92:Добування торфу.
КВЕД-35.30:Постачання пари, гарячої водита кондицiйованого повiтря.
КВЕД-28.99:Виробництво iнших машин i устаткування спецiального призначення.
Чисельнiсть працiвникiв 10
Статутний капiтал (грн.) 133350,70
Номiнальна вартiсть простої акцiї (грн.) 0,05
Кiлькiсть простих акцiй 2667014 штук
Частка простих акцiй у статутному капiталi (%)
100.00
У своїй дiяльностi Товариство керується чинним законодавством, Статутом, рiшеннями, iншими внутрiшнiми нормативними документами.
Товариство має окремий баланс, рахунки в банках, бланки iз своїм найменуванням.
Пiдприємство не входить до будь-яких асоцiацiй, корпорацiй, концернiв та об’єднань.
Органами управлiння Публiчного акцiонерного товариства «Iрпiньмаш» є Загальнi збори акцiонерiв, Правлiння, Наглядова рада та Ревiзiйна комiсiя.
Структурних пiдроздiлiв та фiлiй у Товариствi станом на 31.12.2016 р. не встановлено.
Службами внутрiшнього контролю в Товариствi станом на 31.12.2016 р. є Наглядова рада в складi 5-х осiб, ревiзiйна комiсiя – 3 особи.
2.2.2. Опис аудиторської перевiрки та опис важливих аспектiв облiкової полiтики
Аудит було здiйснено вiдповiдно вимогам Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi — МСА), зокрема до МСА 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора», МСА 710 «Порiвняльна iнформацiя — вiдповiднi показники i порiвняльна фiнансова звiтнiсть», МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть». Аудитором проводилась вибiркова перевiрка рiчного фiнансового звiту. Повний пакет фiнансових звiтiв Товариства складається з:
— Балансу (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31.12.2016 р. (Форма 1);
— Звiту про фiнансовi результати (звiт про сукупний дохiд) за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 р. (Форма 2);
— Звiту про рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 р. (Форма 3);
— Звiту про власний капiтал за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 р. (Форма 4);
— Примiток до фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 р.
У своїй роботi аудитор використовував принцип вибiркової перевiрки. Пiд час перевiрки до уваги бралися тiльки суттєвi викривлення. Планування i проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних пiдтверджень щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок. Дослiдження здiйснювалось шляхом тестування доказiв на обґрунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансовiй звiтностi, а також оцiнка вiдповiдностi застосованих принципiв облiку нормативним вимогам, щодо органiзацiї бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi, чинним протягу перiоду перевiрки.
Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядав заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi.
Метою проведення аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi є надання аудиторовi можливостi висловити думку стосовно того, чи складена фiнансова звiтнiсть в усiх суттєвих аспектах згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi.
На нашу думку, отриманi аудиторськi докази є достатньою та вiдповiдною основою для висловлення аудиторської думки. Аудиторський висновок складено вiдповiдно до Законiв України «Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi», «Про цiннi папери та фондовий ринок», «Про аудиторську дiяльнiсть», «Про акцiонернi товариства», Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, а також рiшення Аудиторської палати України вiд 18.04.2003 року № 122/2 «Про порядок застосування в Українi Стандартiв аудиту та етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв» та iнших нормативних актiв, що регулюють дiяльнiсть учасникiв фондового ринку.
Фiнансова звiтнiсть складена на пiдставi даних бухгалтерського облiку станом на кiнець останнього дня звiтного перiоду вiдповiдно до МСФЗ. З метою складання фiнансової звiтностi за МСФЗ за 2016 рiк, згiдно вимог українського законодавства Пiдприємством було застосовано форми фiнансової звiтностi, затвердженi наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 07.02.2013 р. №73.
2.3. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання й подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до застосовної концептуальної основи фiнансової звiтностi МСФЗ, вiдповiдно до Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi». Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики, облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам.
Вiдповiдальними особами є: Голова правлiння : Мельник Олександр Володимирович
Головний бухгалтер : Руденко Галина Данилiвна.
Для перевiрки були поданi наступнi документи:
1.Статут, виписка з ЄДРПОУ;
2.Фiнансова звiтнiсть акцiонерного товариства (Баланс, Звiт про фiнансовi результати, Звiт про рух грошових коштiв, Звiт про власний капiтал, Примiтки до фiнансової звiтностi);
3.Оборотно-сальдовi вiдомостi;
4.Банкiвськi документи;
5.Касова книга, касовi документи;
6.Авансовi звiти;
7.Накладнi, акти, рахунки;
8.Договори, угоди та iншi.
2.4. Вiдповiдальнiсть аудитора
Вiдповiдальнiсть аудитора є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв аудиторської перевiрки. Мiжнароднi стандарти вимагають вiд аудитора дотримання етичних вимог, а також планування i виконання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть Товариства не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилок.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв iнформацiї у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю Товариства. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятностi облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi.
Аудитор вважає, в ходi проведення аудиторської перевiрки ним отриманi достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення аудиторської думки.
2.5. Модифiкована думка аудитора щодо повного комплекту фiнансової звiтностi
Нами було розглянуто, чи iснують подiї або умови, якi можуть поставити пiд значний сумнiв здатнiсть суб’єкта господарювання безперервно продовжувати дiяльнiсть, оцiненi оцiнки управлiнського персоналу щодо здатностi суб’єкта господарювання безперервно продовжувати дiяльнiсть згiдно з вимог МСА 570 «Безперервнiсть» та визначено, що не iснує суттєва невизначенiсть, що стосується подiй або умов, якi окремо або в сукупностi можуть поставити пiд значний сумнiв здатнiсть суб’єкта господарювання безперервно продовжувати дiяльнiсть.
Аудитори провели аудиторську перевiрку згiдно з Мiжнародними стандартами аудиту прийнятих в якостi Нацiональних стандартiв аудиту України. Цi стандарти зобов’язують аудиторiв планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудит включає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми та розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах. Аудиторська перевiрка включає також оцiнку застосованих принципiв бухгалтерського облiку й суттєвих попереднiх оцiнок, здiйсненних управлiнським персоналом, а також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв. Аудитор вважає, що проведена аудиторська перевiрка забезпечує обґрунтовану пiдставу для висловлення думки аудитора.
Концептуальною основою фiнансової звiтностi Товариства є норми МСФЗ. Аудиторами проведено розрахунок рiчного балансу i звiту про фiнансовi результати та їх використання. Вiдхилень в валютi балансу та розбiжностей в звiтi не встановлено. Результати перевiрки дають можливiсть зробити висновок про те, що фiнансова звiтнiсть складена на пiдставi дiйсних облiкових даних та даннi окремих форм звiтностi вiдповiдають один одному.
2.5.1. Пiдстави для висловлення умовно-позитивної думки
2.5.1.1. Обмеження обсягу роботи аудитора
1. Аудитор не мав можливостi виконати такi необхiднi аудиторськi процедури як спостереження за iнвентаризацiєю активiв та зобов’язань, оскiльки дата проведення iнвентаризацiї передувала запрошенню нас як Аудитора, iншi процедури, щодо перевiрки наявностi основних засобiв, не були проведенi через обмеження у часi перевiрки. Однак, на пiдприємствi цю процедуру виконувала iнвентаризацiйна комiсiя, якiй висловлено довiру. Аудитором були виконанi процедури, якi обґрунтовують думку, що активи та зобов’язання наявнi.
2. За умовами договору не було передбачено проведення заглибленого аналiзу якостi ведення податкового облiку, аудитор не виключає, що подальшою податковою перевiркою можуть бути виявленi викривлення.
За оцiнкою аудитора, вищезазначенi зауваження мають обмежений вплив на фiнансовi звiти (в межах суттєвостi) i не перекручують загальну рiчну фiнансову звiтнiсть Товариства та стан справ в цiлому. Вiдзначимо також, що вказана пiдстава не впливає на модифiковану думку аудитора.
2.5.2. Умовно-позитивна думка
На думку аудитора, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», щодо повного комплекту фiнансової звiтностi, фiнансова звiтнiсть справедливо i достовiрно вiдображає фiнансовий стан Товариства станом на 31 грудня 2016 року, результати його дiяльностi 2016 рiк та складена вiдповiдно до Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi», Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та облiкової полiтики Товариства.
Концептуальною основою фiнансової звiтностi, яку використано для пiдготовки фiнансових звiтiв, є законодавство України. Внутрiшня облiкова полiтика Товариства, яка вiдображає принципи та методи бухгалтерського облiку та звiтностi, за якими складається фiнансова звiтнiсть, вiдповiдає вимогам МСФЗ. Облiк усiх операцiй здiйснюється згiдно з дiючим Планом рахункiв бухгалтерського облiку.
Активи i зобов’язання враховуються на тiй пiдставi, що Товариство зможе виконати свої зобов’язання i реалiзувати активи в процесi звичайної дiяльностi як мiнiмум 12 мiсяцiв з дати складання перевiреної аудитором фiнансової звiтностi. Проведенi аудиторськi процедури дають нам можливiсть пiдтвердити припущення про безперервнiсть дiяльностi Товариства. Звертаємо увагу на умови здiйснення дiяльностi у звiтному роцi, а саме на полiтичнi та економiчнi змiни в Українi, якi впливали та можуть впливати на дiяльнiсть Товариства. Рiчна фiнансова звiтнiсть вiдображає поточну оцiнку управлiнським персоналом можливого впливу умов здiйснення дiяльностi на операцiї та фiнансовий стан Товариства та не мiстить посилання, якi могли б мати мiсце, якби Товариство не змогло продовжувати свою дiяльнiсть у майбутньому.
Проведений аналiз показникiв фiнансового стану товариства дає нам можливiсть зробити висновок, що вищевказаний досягнутий рiвень показникiв забезпечує Товариству платоспроможнiсть та фiнансову стiйкiсть при вiрогiдностi його безперервного функцiонування, як суб’єкта господарювання.
Станом на звiтну дату Товариство не має в управлiннi активiв недержавних пенсiйних фондiв.
Додаткової iнформацiї, щоб привернути увагу користувачiв до питання, яке розкрите або не розкрите у фiнансовiй звiтностi, на думку аудитора, не має.
Iншi питання
Пояснювальний параграф
Не змiнюючи нашої думки, звертаємо увагу на примiтки про припущення про функцiонування Товариства в найближчому майбутньому.
На дату затвердження звiтностi, ПАТ «Iрпiньмаш» функцiонує в нестабiльному середовищi. Полiпшення економiчної ситуацiї в Українi в значнiй мiрi залежатиме вiд ефективностi фiскальних i iнших заходiв, якi здiйснюватимуться урядом України. Невизначенiсть полiтичних, юридичних, податкових i нормативно-законодавчих умов функцiонування може вплинути на розмiр прибутку Компанiї. Але на цю дату неможливо достовiрно оцiнити ефект впливу поточної економiчної ситуацiї на лiквiднiсть i дохiд пiдприємства, стабiльнiсть i структуру її операцiй iз споживачами послуг.
2.6. Iнша допомiжна iнформацiя
2.6.1. Думка аудитора стосовно розкриття iнформацiї за видами активiв
Класифiкацiя та оцiнка активiв.
Облiк основних засобiв та iнших необоротних матерiальних активiв та їх зносу.
Згiдно облiкової полiтики та вiдповiдно п.29 МСБО 16, Товариство обрало метод облiку основних засобiв: модель собiвартостi за п. 30 «Пiсля визнання активом, об’єкт основних засобiв облiковується за його собiвартiстю мiнус накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi».
Залишкова вартiсть основних засобiв, що знаходились на балансi станом на 31.12.2016р., склала 8113 тис.грн., в тому числi:
• будiвлi та споруди –1513 тис.грн.,
• земля – 5280 тис.грн.,
• машини та обладнання – 942 тис.грн.,
• транспортнi засоби – 196 тис.грн.,
• iнструменти та обладнання – 158 тис.грн.,
• iншi основнi засоби – 24 тис.грн.
Нарахований знос на 31.12.2016р. склав 8814 тис.грн., первiсна вартiсть основних засобiв станом на 31.12.2016 р. становила 16927 тис.грн. При вiдображеннi у облiку руху основних засобiв порушень не визначено.
Сума незавершених капiтальних iнвестицiй протягом звiтного перiоду на 31.12.2016 року склала 520 тис.грн. Оцiнка основних засобiв станом на 31.12.2016 р. вiдповiдно МСФЗ не переоцiнена та вiдображена в облiку по залишковiй вартостi.
Облiк та представлення iнформацiї у фiнансовiй звiтностi стосовно нематерiальних активiв вiдповiдає у всiх суттєвих вимогах МСФЗ та облiковiй полiтицi Товариства.
Класифiкацiя та оцiнка запасiв та готової продукцiї.
Оцiнка товарно-матерiальних цiнностей вiдбувається, виходячи з первинних документiв, за цiнами та в кiлькостi зазначених в них та при трансформацiї звiтностi в вiдповiдностi з облiковою полiтикою Товариства i в частинi вимог п.9 та 10 МСБО 2. Порушень при веденнi облiку руху товарно-матерiальних цiнностей перевiркою не виявлено.
Протягом року на Товариствi для оцiнки вибуття запасiв використовували метод собiвартостi перших за часом надходження запасiв, який залишався незмiнним протягом перевiреного перiоду.
Облiк товарно-матерiальних цiнностей вiвся на активному балансовому рахунку 20 «Виробничi запаси».
Запаси станом на 31.12.2016 року склали 2988 тис. грн., в тому числi:
• виробничi запаси – 600 тис.грн.
• незавершене виробництво – 2170 тис.грн.
• готова продукцiя – 218 тис.грн.
Обсяг розкриття iнформацiї облiк запасiв на Товариствi здiйснювався в порядку,встановленому МСБО № 9 “Запаси».
Облiк дебiторської заборгованостi.
Дебiторська заборгованiсть – це договiрнi вимоги, що пред’явленi покупцям i iншим особам на отримання грошових коштiв, товарiв або послуг. Для цiлей фiнансової звiтностi дебiторська заборгованiсть класифiкується як поточна (отримання, якої очiкується протягом поточного року або операцiйного циклу) або як довгострокова (дебiторська заборгованiсть, яка не може бути класифiкована як поточна). У фiнансовiй звiтностi Товариства короткострокова дебiторська заборгованiсть оцiнюється i вiдображається за чистою вартiстю реалiзацiї.
Порядок розкриття iнформацiї про дебiторську заборгованiсть в облiку та звiтностi в цiлому вiдповiдає встановленим вимогам. Дебiторська заборгованiсть визначається активом, якщо iснує ймовiрнiсть одержання Товариством майбутнiх економiчних вигод.
Дебiторська заборгованiсть станом на 31.12.2016 р. становить 555 тис.грн., втому числi:
• дебiторська заборгованiсть за товари, роботи та послуги — 120 тис. грн. За термiнами непогашення на 31.12.2016 року дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги класифiкується: до 12 мiсяцiв – 120 тис.грн.
• дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом – 14 тис.грн.
• iнша поточна дебiторська заборгованiсть – 421 тис.грн., в т.ч за строками непогашення – до 12 мiсяцiв – 421 тис.грн., просроченої заборгованостi бiльше 3-х рокiв немає.
Резерв сумнiвних боргiв не нараховувався. Iнформацiя про iншу дебiторську заборгованiсть для перевiрки надавалась, але в аудиторському висновку не вiдображається в зв’язку з тим, що становить комерцiйну таємницю Товариства.
Пiдтвердження дебiторської заборгованостi вiд стороннiх органiзацiй надано для перевiрки в повному обсязi.
Iнвентаризацiя заборгованостей Товариства за 2016 рiк проводилась, але на момент проведення iнвентаризацiї в Товариствi, аудитор присутнiй не був, так як дата проведення iнвентаризацiї передувала датi проведення аудиторської перевiрки. В зв’язку з цим, наш аудиторський висновок буде модифiковано вiдповiдним чином.
Грошовi кошти
Облiк касових операцiй ведеться згiдно з «Положенням про ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi в Українi», затвердженого постановою НБУ вiд 15.12.2004 року № 637.
Станом на 31.12.2016 року залишок грошових коштiв на поточному рахунку в банку становить 111 тис.грн.
Безготiвковi розрахунки здiйснюються Товариством з дотриманням вимог дiючого законодавства. У наявностi маються виписки банку з додатками до них, пiдiбранi в хронологiчному порядку.
2.6.2. Думка аудитора стосовно розкриття iнформацiї про зобов’язання та забезпечення
Вiдображення зобов’язань у фiнансовiй звiтностi.
Поточнi зобов’язання враховуються i вiдображаються в Балансi за справедливою вартiстю, яка дорiвнює вартостi отриманих активiв або послуг. Визначення, облiк та оцiнка зобов`язань вiдповiдає, прийнятiй на Товариствi полiтицi.
Довгостроковi фiнансовi зобов’язання станом на 31.12.2016 р. вiдсутнi.
Поточнi зобов’язання на 31.12.2016р. становлять 1305 тис.грн., в тому числi.:
• кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги складає -184 тис.грн.
• поточнi зобов’язання за рахунками з бюджетом – 47 тис.грн.
• поточна заборгованiсть за розрахунками зi страхування – 7 тис.грн.
• поточна заборгованiсть за розрахунками з оплати працi — 29 тис.грн.
• iншi поточнi зобов’язання – 1038 тис.грн.
Облiк розрахункiв з пiдзвiтними особами ведеться згiдно первинних документiв. Перевiркою не встановлено порушень ведення облiку розрахункiв з пiдзвiтними особами.
Визначення, облiк та оцiнка зобов`язань вiдповiдає, прийнятiй на Товариствi полiтицi.
Вибiркова перевiрка дає змогу зробити висновок, що у всiх суттєвих аспектах зобов`язання Товариства у бухгалтерському облiку вiдображенi у повному обсязi та вiдповiдають розмiру їх засобiв чи витрат. Реальнiсть розмiру зобов’язань у фiнансовiй звiтностi Товариства пiдтверджується.
Аналiз даних балансу Товариства свiдчить, що в загальному обсязi коштiв пасиву переважають залученi кошти, а саме:
• всього джерел за пасивом балансу 12287 тис.грн., з них:
— власних — 10982 тис.грн., або 89.38%.
— залучених — 1305 тис.грн., або 10.62%.
2.6.3. Думка аудитора стосовно розкриття iнформацiї про власний капiтал та сплату статутного капiталу
Вiдображення складу власного капiталу.
Статутний капiтал ПАТ “Iрпiньмаш” заявлений у сумi 133350,70 гривень, та роздiлений на 2667014 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,05 гривень. На 31.12.2016 року заявлений статутний фонд був сплачений на 100%. Акцiонерами пiдрпиємства є:
— фiзичнi особи, якi володiють 13,4949 % акцiй.
— юридична особа, яка володiє 86,5051 %.
Iнформацiя про осiб, що володiють бiльше 10% акцiй на 31.12.2016 року :
Фолiас консалтiнг лiмiтед — 86,5051 % , 2 307 103 акцiй (CY26003628, вул. Анастасi Сiукрi/Олiмпiон, оф. Темiс Тауер, 6 поверх, м. Лiмасол, Кiпр, 3035)
За перiод, що пiдлягав перевiрцi, ПАТ «Iрпiньмаш» не проводило додаткової емiсiї цiнних паперiв. Обiг цiнних паперiв проходив на вторинному неорганiзованому ринку. Цiннi папери не були включенi до лiстiнгу бiрж. Iншi цiннi папери не випускались. Змiн до статутних документiв не було.
У вiдповiдностi з вимогами Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть», «Про цiннi папери i фондовий ринок», Статуту Товариства , ми провели аудит достовiрностi бухгалтерського облiку наявностi та руху власного капiталу Товариства шляхом перевiрки як засновницьких документiв, так i даних первинного, аналiтичного i синтетичного облiку в розрiзi його фактичної структури:
• Статутний капiтал в розмiрi 133 тис. грн.;
• Додатковий капiтал –6272 тис.грн.
• Нерозподiлений прибуток – 4577 тис.грн.
• Власний капiтал – 10982 тис.грн.
На думку аудитора, розкриття iнформацiї про власний капiтал в балансi пiдприємства в цiлому вiдповiдає вимогам чинного законодавства України.
Проведений аудит дає нам право пiдтвердити правильнiсть та адекватнiсть визначення як загальної величини власного капiталу, його структури за перелiченим вище призначення, так i достовiрностi його вiдображення у вiдповiдних статтях Балансу (форма №1) станом на 31.12.2016 року.
Акцiї оцiненi по засновницькiй вартостi. Торгiвля акцiями Товариства на внутрiшнiх та зовнiшнiх ринках цiнних паперiв не здiйснюється, акцiї не включенi до лiстингу жодної фондової бiржi. Частка держави в Статутному капiталi товариства вiдсутня. Порядок формування Статутного кпiталу здiйснювався згiдно Закону України «Про господарськi товариства» вiд 19.09.1991 р. За № 1577-12-ВР з наступними змiнами та доповненнями. Проведений аудит дає нам право пiдтвердити правильнiсть визначення та достовiрнiсть формування величини Статутного капiталу, його повну сплату та вiдповiднiсть установчим документам.
2.6.4. Думка аудитора стосовно розкриття iнформацiї про фiнансовi результати
Класифiкацiя та оцiнка витрат виробництва та обiгу.
Облiк витрат виробництва вiдповiдає вимогам МСФЗ i прийнятiй товариством облiковiй полiтицi. Бухгалтерський облiк витрат Товариство здiйснює на пiдставi наступних первинних документiв: актiв виконаних робiт, накладних, iнших первинних та розрахункових документiв. Витрати вiдображаються в бухгалтерському облiку одночасно зi зменшенням активiв або збiльшенням зобов’язань. Витратами звiтного перiоду визнаються або зменшення активiв, або збiльшення зобов’язань, що призводить до зменшення власного капiталу пiдприємства, i цi витрати достовiрно оцiненi.
Витрати Товариства вiдображенi в “Звiтi про фiнансовi результати ” вiдповiдно вимогам МСБО №2 i за перiод, що пiдлягав перевiрцi, склали:
• Собiвартiсть реалiзованої продукцiї – 641 тис.грн.
• Iншi операцiйнi витрати – 1508 тис.грн.
• Податок на прибуток – 3 тис.грн.
На нашу думку, iнформацiя представлена в статтях у Звiтi про фiнансовi результати розкрита в усiх суттєвих аспектах i достовiрно вiдображає величину i структуру витрат Товариства.
Облiк фiнансових результатiв.
Класифiкацiя та оцiнка валового доходу за звiтний перiод здiйснена вiдповiдно до МСФЗ. Дохiд визнається пiд час збiльшення активу або зменшення зобов’язання, що зумовлює зростання власного капiталу i оцiнка доходу достовiрно визначена. Критерiї визнання доходу, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку , застосовуються окремо до кожної операцiї. Дохiд вiдображається в бухгалтерському облiку в сумi справедливої вартостi активiв, що отриманi або пiдлягають отриманню.
Перевiркою пiдтверджуємо достовiрнiсть доходiв вiд реалiзацiї товарiв, робiт, послуг, наведених у звiтi про фiнансовi результати за рiк у сумi 1723 тис.грн., iнших операцiйних доходiв у сумi 443 тис.грн.
Доходи та витрати Товариства вiдображенi в “Звiтi про фiнансовi результати”. На нашу думку, iнформацiя представлена в статтях у Звiтi про фiнансовi результати розкрита в усiх суттєвих аспектах i достовiрно вiдображає величину i структуру витрат Товариства.
За результатами дiяльностi Товариство отримало прибутки в розмiрi – 15тис.грн.
2.6.5. Думка аудитора стосовно розкриття iнформацiї про рух грошових коштiв, власний капiтал, примiток до рiчної фiнансової звiтностi
Вiдображенi у Звiтi про рух грошових коштiв за 2016 рiк обiг грошових коштiв внаслiдок операцiйної, iнвестицiйної та фiнансової дiяльностi в повнiй мiрi вiдповiдають вимогам МСФЗ та первинним облiковим регiстрам. Станом на 31.12.2016 року залишок грошових коштiв в нацiональнiй валютi на поточному рахунку в банку становить 111 тис. грн.
Звiт про власний капiтал за 2016 рiк, складений вiдповiдно до МСФЗ № 5 «Звiт про власний капiтал» достовiрно вiдображає данi бухгалтерського облiку. Власний капiтал станом на 31.12.2016 року становить 10982 тис. грн.
Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2016 рiк Товариства в повнiй мiрi розкривають додаткову iнформацiю про данi бухгалтерського облiку.
2.6.6. Думка аудитора стосовно вiдповiдностi вартостi чистих активiв вимогам законодавства
Вартiсть чистих активiв Товариства визначена з урахуванням “Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних Товариств”, затверджених рiшенням ДКЦПФР № 485 вiд 17.11.2004р. Вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства станом на 31.12.2016р. бiльша вiд статутного капiталу Товариства i становить 10982 тис.грн. Вимоги п.3 ст.155 Цивiльного кодексу України дотримуються.
2.6.7. Думка аудитора стосовно розкриття iнформацiї про дiї, якi вiдбулися протягом звiтного перiоду та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв
Дiї, що виникли пiсля дати Балансу
За перiод з 01.01.2016 р. по 31.12.2016 р. не пройшли подiї, що могли суттєво вплинути на фiнансову звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства.
Протягом звiтного перiоду не вiдбувалось нi купiвлi, нi продажу понад 10 вiдсоткiв вартостi активiв (у тому числi акцiй (частки, паю) у статутному (складеному, пайовому) капiталi iншої юридичної особи), не пов’язану з основною дiяльнiстю.
Iнформацiя про змiни в органiзацiйнiй структурi товариства за звiтний перiод: змiн не було.
Протягом звiтного перiоду створення нових дочiрнiх пiдприємств емiтента та набуття пiдприємством статусу залежного вiд емiтента не вiдбувалось.
2.6.8. Виконання значних правочинiв
Iнформацiя щодо виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства».
Значний правочин — правочин (крiм правочину з розмiщення Товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв Товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi.
Товариство у 2016 роцi вiдповiдно до ст.70 Закону України «Про акцiонернi товариства» не мало виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi).
2.6.9. Iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
За результатами проведених нами процедур аудитором не iдентифiкованi ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
2.6.10. Наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю
Пiд час виконання завдання аудитор здiйснив аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом у вiдповiдностi з МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть».
Аудитор не отримав достатнi та прийнятнi аудиторськi докази того, щодо наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв (Товариством) та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю.
2.6.11. Вiдповiднiсть стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вимогам законодавства
Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо:
1) вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у Товариствi вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту,
2) достовiрностi та повноти розкриття iнформацiї про стан корпоративного управлiння у роздiлi «Iнформацiя про стан корпоративного управлiння» рiчного звiту акцiонерного товариства.
За результатами перевiрки стану корпоративного управлiння у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» можна зробити висновок, що прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у Товариствi вiдповiдає вимогам Статуту та вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства».
Аналiз та оцiнка фiнансових показникiв .
На пiдставi отриманих облiкових даних Аудитором проведений аналiз показникiв фiнансового стану Товариства. Джерелом iнформацiї для визначення показникiв фiнансового стану Товариства були: Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31.12.2016 (форма №1) та Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2016 рiк (форма №2).
Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi. Аналiз лiквiдностi дозволяє визначити спроможнiсть Товариства сплачувати свої поточнi зобов’язання. Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi обчислюється як вiдношення найбiльш лiквiдних оборотних засобiв (грошових коштiв та їх еквiвалентiв, поточних фiнансових iнвестицiй та дебiторської заборгованостi) до поточних зобов’язань Товариства. Вiн вiдображає платiжнi можливостi Товариства щодо сплати поточних зобов’язань за умовами своєчасного проведення розрахункiв, тобто показує, скiльки лiквiдних коштiв припадає на 1грн. поточної заборгованостi, i становить 0,64,що вiдповiдає оптимальному значенню (0,6-0,8). Товариство зможе виконати свої зобов’язання перед кредиторами, якщо вони одночасно зажадають вiд Товариства повернення боргiв на 64%.
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) розраховується як вiдношення оборотних активiв до поточних зобов’язань Товариства, та показує достатнiсть ресурсiв Товариства, якi можуть бути використанi для погашення його поточних зобов’язань. Орiєнтовне позитивне значення показника 1-2. Розрахований коефiцiєнт вищий за оптимальне значення. Так, значення цього показника за даними балансу Товариства на кiнець перiоду становить 3,52.Це свiдчить про те, що Товариство за рахунок наявних коштiв, мобiлiзацiї боргiв на свою користь та реалiзацiї запасiв i iнших активiв в змозi одночасно задовольнити вимоги кредиторiв.
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi обчислюється як вiдношення грошових коштiв та їх еквiвалентiв, поточних фiнансових iнвестицiй до поточних зобов’язань Товариства. Вiн показує, яка частина боргiв Товариства може бути сплачена негайно. Орiєнтовне позитивне значення показника 0,25-0,5. Значення цього показника за даними балансу Товариства на кiнець року становить 0,11.
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (автономiї) показує питому вагу власного капiталу в загальнiй сумi засобiв, авансованих у його дiяльнiсть. Значення цього показника на кiнець року становить 0,92. Це свiдчить про те, що Товариство здiйснює свою дiяльнiсть за рахунок позичкового капiталу лише на 8%.
Коефiцiєнт рентабельностi активiв характеризує ефективнiсть використання (рентабельнiсть) активiв пiдприємства та показує розмiр чистого прибутку (збитку) на одну гривну активiв. Значення цього коефiцiєнта 0,001 є дуже низьким i не вiдповiдає його орiєнтовному значенню. Збiльшення коефiцiєнта вказує на зрiст темпу економiчного розвитку Товариства. За результатами дiяльностi в 2016 роцi Товариство отримало прибуток в розмiрi – 15 тис.грн.
2.7. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму:
Повна назва: Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська компанiя «ЗЕЛЛЕР».
Код ЄДРПОУ 31867227
Мiсцезнаходження: 01103 м. Київ, Бульвар Дружби Народiв, 10
Реєстрацiйнi данi: Зареєстровано Печерською районною в м. Києвi Державною адмiнiстрацiєю 19 лютого 2002 р. за N 1 070 120 0000 017608.
Номер та дата видачi Свiдоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фiрм та аудиторiв, якi надають аудиторськi послуги Свiдоцтво N 2904 видане за рiшенням Аудиторської палати України вiд 23 квiтня 2002 р. за N 109.
Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi, видане рiшенням АПУ вiд 24.04.2014 р. № 293/4 про те, що суб’єкт аудиторської дiяльностi пройшов зовнiшню перевiрку системи контролю якостi аудиторських послуг, створеної вiдповiдно до стандартiв аудиту, норм професiйної етики аудиторiв та законодавчих i нормативних вимог, що регулюють аудиторську дiяльнiсть.
Свiдоцтво про внесення до реєстру аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки професiйних учасникiв ринку цiнних паперiв, Серiя та номер – П000398 вiд 21.12.2016 року, термiн дiї до 22 грудня 2021 року.
Керiвник Ганенко Андрiй Васильович
Iнформацiя про аудитора Сертифiкат аудитора – Серiя «А» N 003610, виданий на пiдставi рiшення Аудиторської палати України вiд 29 сiчня 1999 р. за N 74, термiн дiї сертифiкату продовжено на пiдставi рiшення Аудиторської палати України вiд 31 сiчня 2013 року за N 264/2, термiн дiї – до 29 сiчня 2018 року.
Контактний телефон (067) 465-33-44, (050) 203-52-66
Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту:
Дата и номер договору на проведення аудиту Договiр № 93-03/17 вiд «10» березня 2017 року.
Дата початку i дата закiнчення проведення аудиту. «10» березня 2017 року – «21» квiтня 2017 року.
Аудитор Л. А. Сивук
(Сертифiкат серiї А
№ 005629 вiд 25.12.2003 р.)
Керiвник ТОВ «АК «ЗЕЛЛЕР»
сертифiкат серiї А № 003610, виданий рiшенням АПУ № 74 вiд 29.01.1999 року, дiйсний до 29.01.2018 року
А. В. Ганенко |